Als buitenlandse werknemer in Nederland hoef je over een deel van je inkomen geen belasting te betalen. Dat is de kern van het expat belastingvoordeel, ook wel de 30%-regeling of expatregeling genoemd. Via je werkgever ontvang je een belastingvrije vergoeding voor de extra kosten die je maakt omdat je tijdelijk in het buitenland werkt.
Wat is de expatregeling precies?
De expatregeling is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid voor hoogopgeleide buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland komen werken. De gedachte erachter is dat werken in een ander land extra kosten met zich meebrengt. Denk aan reiskosten naar je thuisland, kosten voor het vinden van een woning en andere kosten die je lokale collega’s gewoon niet hebben.
Om die extra lasten te compenseren, mag je werkgever een deel van je loon belastingvrij uitkeren. Dat deel hoef jij dus niet op te geven als inkomen, waardoor je netto meer overhoudt dan zonder deze regeling het geval zou zijn.
Hoeveel belastingvoordeel krijg je als expat?
Expats en kennismigranten betalen in Nederland geen belasting over de eerste 30 procent van hun inkomen, gedurende de eerste vijf jaar dat zij in Nederland werken. Dat is een aanzienlijk voordeel. Stel dat je een bruto jaarsalaris hebt: dan is 30 procent daarvan belastingvrij. Over de overige 70 procent betaal je wel gewoon inkomstenbelasting.
De vergoeding wordt via de werkgever uitbetaald. Je ziet het dus terug in je loonstrook, niet via een aparte aanvraag bij de Belastingdienst achteraf.
Wie komt in aanmerking voor de 30%-regeling?
Niet iedere buitenlandse werknemer heeft automatisch recht op dit belastingvoordeel. Er gelden een aantal voorwaarden:
- Je bent aangeworven vanuit het buitenland of gedetacheerd naar Nederland.
- Je hebt een specifieke deskundigheid die op de Nederlandse arbeidsmarkt schaars is.
- Je woonde voor je aanstelling op meer dan een bepaalde afstand van de Nederlandse grens. Dit salaris- en afstandsvereiste is vastgelegd door de overheid.
- Je werkgever is in Nederland gevestigd en is inhoudingsplichtig voor de loonheffing.
- Je salaris ligt boven een wettelijk vastgestelde grens (die grens staat op de website van de Rijksoverheid en wordt periodiek aangepast).
Zowel de werknemer als de werkgever moeten samen een aanvraag indienen bij de Belastingdienst om de regeling te activeren. Doe dit zo snel mogelijk na de start van het dienstverband, want er zijn termijnen verbonden aan de aanvraag.
Hoe lang duurt het expat belastingvoordeel?
De regeling geldt maximaal vijf jaar. Daarna vervalt het voordeel en betaal je als expat gewoon belasting over je volledige inkomen, net als iedere andere werknemer in Nederland. Vroeger gold een periode van tien jaar, maar die is verkort. Ben je eerder al een keer in Nederland gewoond of gewerkt? Dan telt die periode mee en kan de resterende looptijd korter zijn.
Het is goed om dit in de gaten te houden, zeker als je van plan bent langer in Nederland te blijven wonen en werken. Na afloop van de vijf jaar verandert je nettosalaris namelijk behoorlijk.
Is de regeling ook eerlijk voor Nederlandse werknemers?
Dat is een discussie die al jaren wordt gevoerd. Critici stellen dat het belastingvoordeel voor expats niet eerlijk is tegenover Nederlandse werknemers die wel volledig belasting betalen. De Tweede Kamer stemde er al eerder over om de regeling te beperken of af te schaffen. In 2024 bleek dat het voordeel na Prinsjesdag slechts een beperkt aantal procent zou dalen, dus volledig verdwijnen deed de regeling niet.
Voorstanders benadrukken dat Nederland internationale talenten nodig heeft voor bedrijven, kennisinstellingen en grote internationale organisaties. Zonder dit voordeel zou het voor die groep minder aantrekkelijk zijn om naar Nederland te komen.
Waar moet je als expat verder op letten?
- Vraag de regeling op tijd aan. Dien de aanvraag bij de Belastingdienst in binnen vier maanden na de eerste werkdag in Nederland.
- Controleer of je werkgever bekend is met de procedure. Sommige kleinere werkgevers hebben hier minder ervaring mee.
- Houd de looptijd bij. Na vijf jaar stopt het voordeel automatisch.
- Let op veranderingen in de wet. De politieke discussie over de expatregeling is nog steeds gaande. Regelingen kunnen worden aangepast.
- Overweeg advies van een belastingadviseur die gespecialiseerd is in expat-situaties, zeker als je ook vermogen of inkomen in je thuisland hebt.
Klopt het dat niet iedereen dit weet?
Ja. Sommige expats zijn zich er niet van bewust dat hun werkgever de aanvraag samen met hen moet indienen. De regeling werkt niet automatisch. Als je de aanvraag mist of te laat doet, loop je het voordeel voor die periode mis. Informeer jezelf dus goed bij de start van je dienstverband in Nederland, of vraag je werkgever of de HR-afdeling dit al heeft geregeld.
Veelgestelde vragen over het expat belastingvoordeel
Moet ik zelf de 30%-regeling aanvragen?
Nee, niet alleen. De aanvraag doe je samen met je werkgever. Jullie dienen gezamenlijk een verzoek in bij de Belastingdienst. Zorg dat je dit binnen vier maanden na je eerste werkdag in Nederland doet, anders mis je een deel van het voordeel.
Geldt het belastingvoordeel ook als ik vanuit het buitenland voor een Nederlandse werkgever werk?
Nee. Het expat belastingvoordeel is alleen van toepassing als je daadwerkelijk in Nederland werkt en je werkgever in Nederland is gevestigd en loonheffing inhoudt. Werken vanuit het buitenland voor een Nederlandse werkgever valt hier niet automatisch onder.
Wat gebeurt er als ik van werkgever wissel tijdens de vijf jaar?
Als je van werkgever wisselt, moet je opnieuw een aanvraag indienen met je nieuwe werkgever. De looptijd van vijf jaar loopt wel gewoon door. Je begint dus niet opnieuw, maar het voordeel blijft gelden voor het resterende deel van de periode.
Kan ik de 30%-regeling combineren met andere belastingvoordelen?
In sommige gevallen wel. Er zijn aanvullende mogelijkheden, zoals de keuze voor gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht. Dit is een complexer onderwerp waarbij een gespecialiseerde belastingadviseur je het beste kan helpen.
Vervalt het voordeel als ik de Nederlandse nationaliteit aanneem?
Het hebben van de Nederlandse nationaliteit op zichzelf maakt je niet automatisch ongeschikt voor de regeling. Waar het om gaat is of je vanuit het buitenland bent aangeworven en aan de overige voorwaarden voldoet. Controleer dit goed met je werkgever of een adviseur.
