Als Amerikaan die in het buitenland woont, moet je nog steeds belasting aangeven bij de Amerikaanse belastingdienst. De VS is namelijk een van de weinige landen ter wereld die belasting heft op basis van nationaliteit, niet op basis van waar je woont. Dat maakt de expat tax USA een onderwerp dat elke Amerikaanse staatsburger of green card houder in het buitenland aangaat.
Waarom betalen Amerikanen in het buitenland belasting?
De meeste landen heffen belasting op basis van waar je woont. De VS doet dat anders. De Amerikaanse belastingdienst, de IRS, verwacht van alle Amerikaanse staatsburgers en resident aliens dat zij jaarlijks aangifte doen, ongeacht waar ter wereld zij wonen. Dit geldt ook als je al jaren niet meer in de VS hebt gewoond of er nooit gewerkt hebt.
De regels voor aangifte, het opgeven van inkomsten en het betalen van geschatte belasting zijn voor Amerikanen in het buitenland grotendeels gelijk aan die voor Amerikanen in de VS. Het verschil zit in een aantal speciale regelingen die dubbele belasting kunnen voorkomen.
Hoe werkt de aangifte voor expats in de VS?
Je doet aangifte via de IRS, de Internal Revenue Service. Dat is de Amerikaanse belastingdienst. Je geeft je wereldwijde inkomen op, dus ook wat je verdient in het land waar je nu woont. De deadline voor aangifte is normaal gesproken 15 april, maar Amerikanen die in het buitenland wonen krijgen automatisch twee maanden extra uitstel tot 15 juni. Op verzoek kun je nog verder uitstel aanvragen tot 15 oktober.
Je vult het formulier 1040 in, net als Amerikanen in de VS. Daarvoor heb je je inkomen, eventuele buitenlandse belastingaanslagen en andere financiële informatie nodig. Woon je in een ander land en betaal je daar ook belasting? Dan zijn er twee belangrijke regelingen die dubbele belasting kunnen voorkomen.
Foreign Earned Income Exclusion en Foreign Tax Credit
De Foreign Earned Income Exclusion, afgekort FEIE, laat je een deel van je buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiten van de Amerikaanse belasting. De exacte grens verandert elk jaar en wordt door de IRS aangepast aan inflatie. Check altijd de actuele bedragen via de officiële IRS-website.
De Foreign Tax Credit is een andere optie. Hiermee verrekenee je de belasting die je al in het buitenland hebt betaald met wat je aan de VS verschuldigd bent. Zo betaal je niet twee keer over hetzelfde inkomen. Welke regeling voor jou beter uitpakt, hangt af van je persoonlijke situatie. Veel expats laten dit berekenen door een specialist.
FBAR en andere meldplichten
Naast de belastingaangifte moet je als Amerikaan in het buitenland ook buitenlandse bankrekeningen melden. Dit heet de FBAR, de Report of Foreign Bank and Financial Accounts. Heb je op enig moment in een jaar meer dan een bepaald bedrag op buitenlandse rekeningen staan? Dan ben je verplicht dit te melden bij de Financial Crimes Enforcement Network. Ook hiervoor gelden specifieke drempelbedragen, die je kunt terugvinden via de IRS.
Naast de FBAR bestaat er ook FATCA, de Foreign Account Tax Compliance Act. Dit is een wet die buitenlandse banken verplicht informatie over Amerikaanse rekeninghouders te delen met de IRS. Als Amerikaan in het buitenland merk je hier indirect de gevolgen van, omdat sommige banken weigeren rekeningen te openen voor Amerikanen vanwege de administratieve last die dit met zich meebrengt.
Wat als je je Amerikaanse nationaliteit opgeeft?
Sommige Amerikanen besluiten hun nationaliteit op te geven om onder de Amerikaanse belastingplicht uit te komen. Maar ook dat heeft financiële gevolgen. De IRS heeft speciale regels voor mensen die hun staatsburgerschap opgeven of hun green card inleveren. Wie dit doet met als doel het vermijden van belasting, kan te maken krijgen met een zogenoemde exit tax. Bovendien kan de IRS nog maximaal tien jaar na het verlaten van de VS belasting heffen over bepaalde inkomsten, als iemand in die periode terugkeert naar de VS.
Praktische checklist voor de expat belastingaangifte VS
- Controleer of je aangifte moet doen bij de IRS, ook als je geen inkomen in de VS hebt.
- Verzamel je wereldwijde inkomsten, inclusief salaris, huurinkomsten en rente.
- Bekijk of je in aanmerking komt voor de Foreign Earned Income Exclusion of de Foreign Tax Credit.
- Controleer of je buitenlandse bankrekeningen moet melden via de FBAR.
- Houd de deadlines in de gaten: normaal 15 april, met automatisch uitstel tot 15 juni voor buitenlandse expats.
- Overweeg hulp van een gespecialiseerde expat belastingadviseur bij een complexe situatie.
Laat je goed informeren
De regels rondom expat tax USA zijn complex en veranderen regelmatig. De IRS biedt zelf uitgebreide informatie aan op zijn website voor Amerikanen die in het buitenland wonen. Twijfel je over je situatie of heb je te maken met meerdere landen, meerdere inkomstenbronnen of een green card? Dan is professioneel advies van een adviseur met ervaring in Amerikaanse expatbelasting sterk aan te raden. Zo weet je zeker dat je niets mist en niet onnodig te veel betaalt.
Veelgestelde vragen
Moet ik als Nederlander met een Amerikaans paspoort ook belasting betalen in de VS?
Ja. Als je een Amerikaans staatsburger bent, ook als je daarnaast een andere nationaliteit hebt, ben je verplicht aangifte te doen bij de IRS. Dit geldt ook als je al jaren in Nederland woont en werkt en nooit in de VS hebt gewoond.
Wat is de FBAR en wanneer moet ik die invullen?
De FBAR is een melding van buitenlandse bankrekeningen die Amerikanen moeten indienen als ze op enig moment in een jaar boven een bepaald drempelbedrag op hun buitenlandse rekeningen hebben staan. Dit staat los van de gewone belastingaangifte en gaat via de Financial Crimes Enforcement Network.
Kan ik dubbele belasting vermijden als ik al in mijn woonland belasting betaal?
Ja, dat is in veel gevallen mogelijk. De IRS biedt hiervoor twee regelingen: de Foreign Earned Income Exclusion, waarmee je een deel van je arbeidsinkomen vrijstelt, en de Foreign Tax Credit, waarmee je betaalde buitenlandse belasting verrekent. Welke het voordeligst is, verschilt per situatie.
Wat gebeurt er als ik vergeten ben aangifte te doen als expat?
Als je als Amerikaan in het buitenland geen aangifte hebt gedaan, kun je te maken krijgen met boetes en rente. De IRS heeft echter programma’s voor expats die te goeder trouw achterstand hebben opgelopen, zoals het Streamlined Foreign Offshore Procedure. Via dit programma kun je alsnog aan je verplichtingen voldoen met beperktere sancties.
